注册个人独资企业 申请个税带征 实行优惠税率-澳门太阳集团888

针对企业所得税、个人所得税税负过高的现状，提供税筹方案如下：

节税筹划咨询：18121429135（同微信）胡小姐  13166321179（同微信）许老师  15221522116（同微信）黄经理

 

一、税筹原理
 

根据《财政部国家税务总局关于印发（关于和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）针对入驻的，按照收入10% 的利润率实行优惠税率，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到澳门太阳集团888-太阳集团7237网站。
 

个人独资企业年收入不超过500万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增值税专用发票，3%的增值税可以抵扣。
 

年收入超过500万的个人独资企业，转为一般纳税人，同样按照3.5%个人所得税，，需缴纳6%的增值税及0.6%的附加（6%的增值税专票可用于抵扣）。

 

个人独资企业个人所得税最新税率表

为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令2014年第35号）、《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）等文件的规定，，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下：
 

应税所得率（最低值）：
 

行业   应税所得率  
工业、交通运输业、商业   5%  
建筑、房地产   7%  
饮食服务业   7%  
娱乐业   20%  
其他行业   10%  

五级超额累进税率表（2018年10月1日起实施）

 

　　个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得适用）

级数   全年应纳税所得额   税率（％）   速算扣除数  
1   不超过30000元的   5   0  
2   超过30000元至90000元的部分   10   1500  
3   超过90000元至300000元的部分   20   10500  
4   超过300000元至500000元的部分   30   40500  
5   超过500000元的部分   35   65500  

 

 

　　应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）

 

　　应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 

不同区间收入（不含税收入）税负变化表一览
年收入间
(单位：万)   月收区间   增值税   附加税   综合税率   增值税
扶持比例   实际税负  
120以下   10万   0   0   0.5-1.12   0.6%   0.5-1.12%  
120-300   10万-25万   3%   0.27%   1.12-1.65%   0.6%   3.79-4.32%  
300-500   25万-42万   3%   0.27%   1.65- 2.19%   0.6%   4.32-4.86%  
500以上   42万以上   6%   0.54%   2.19- 3.5%   1.2%   7.53-8.84%  
备注：以服务业应税率为10%来计算的，月销售额10万以内免增值税。

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二、操作方法：在税收洼地设立个人独资企业作为合作对象

帮助企业在在收洼地注册设立个人独资企业，，作为企业的业务合作对象。

因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和，个税按照当地税优澳门太阳集团888-太阳集团7237网站，服务业按照0.5%-3.5%，建筑业按照0.35%-2.45%，商贸类按照0.25%-1.75%。在缴纳以上税费之后，个人独资企业账户中的款项即可自由支配。

对企业而言，在税收洼地的方式，既解决了企业承担过高税负的问题，又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且，企业全程只需要配合提供注册材料即可，其他事项由慧安财税全程托管服务，安全省心。

三、适用场景

1、定价转移：公司利润高，配套使用个独，作为公司业务合作对象。

2、业务转移：直接将现有业务转移到个独来进行，享受个独的低税率 高扶持的双重优惠。

3、工资代发（工资/劳务/提成奖金等）：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。（比如：高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等）

四、案例说明

举例1（个人所得税节税案例）：

 

普通模式   个人独资企业模式  
王先生是从事房地产的专家，与某公司a签订了地产项目居间协议，公司a将500万佣金转给王先生前，相关个人所得税已经扣除，税率高达32%   王先生使提供的个人独资模式
王先生使用自己的个独企业与某公司a签署了居间协议，公司a将佣金转给王的个独企业，税率仅5.01%  
劳务收入超过5万部分适用税率为40%，速算扣除数为7000，
个税税额为：5000000×（1-20%）×40%-7000=1593000元
个税税负率为：1593000÷5000000=31.86%  

个独增值税：5000000÷（1 3%）×3%=145631元

个独附加税：145631.07×10%=1456元

个独个税：5000000÷（1 3%）×10%=485436.89元，按照个体工商户的五级累进税率，30-50万的适用税率为30%，速算扣除数为40500，计算个税为5000000÷（1 3%）×10%×30%-40500=105131元

以上合计税额为：145631 1456 105131=252218元

相较普通模式节税1593000-252218=1340782，，节税比例高达1340782÷1593000=84.17%。

 

举例2（企业所得税节税案例）：

假设上海慧安建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称a公司）年收入在500万，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所（下称b企业），并把相同的业务通过b企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：
a公司   b企业  
增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元   增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元  
企业所得税：300*25%=75万元   企业所得税：个独不缴纳企业所得税  
个人所得税（分红）：
（300-75）*20%=45万元   个人所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元  
税款合计：14.56 75 45=134.56万元    税款合计：14.56 10.51=25.07万元  

分析：通过计算得知b企业的综合税率为：25.07/500=5.01%，而a公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，b企业相对于a公司节约税款为：134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达：109.49/134.56=81.14%。

备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。
  上海办事处全程提供工商注册、注册地址、落实澳门太阳集团888-太阳集团7237网站文件、以及每月报税/开票/银行/免检/应对工商检查等各项当地服务，一站式托管，全程无忧。

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